怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性（多篇）

[编辑]怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性（多篇）为网友投稿推荐，但愿对你的学习工作带来帮助。

学号：109104174

1/ 14

班级：会计102

姓名：陶浩杰 中国石油化工集团公司

会计制度与内部控制设计方案

【摘要】现代企业在风险状态下运作，无论是经营的效率、效果、财务报告的可靠性，还是法律法规的遵循，均存在一定的风险。如何制定合理的内部控制制度，以实现企业对风险的规避、减少、共担或接受已日益成为企业关心的问题。本案例将详细介绍中石化集团自萨班斯法案颁布后所建立的内部控制体系。

【关键字】内部控制、萨班斯法案、中石化、内控建设、石油行业、风险防范、分级授权、责任、结构

【参考文献】《内部控制基本规范》、《内部控制具体规范》、《中石化内部控制手册》、《萨班斯·奥克斯利法案》、《中石化内部控制简介》

2/ 14

【目录】

一、关于内部控制概述 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 4

二、中石化内部控制建设现状 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 4

三、公司简介 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 4

四、中石化内控制度概述 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 5

1、中石化内控制度定位 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 5

2、中石化内部控制框架内容介绍 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 5

五、中石化采取的内控措施 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 6

1、中石化公司的组织结构 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 6

2、全面预算控制 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 7

3、以“授权指引”为核心的授权批准控制 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 7

4、以《内部控制手册》为载体的制度控制 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 8

5、关于财务管理信息系统建设 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 8

6、健全风险防范控制 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 9

7、先进的ERP管理信息系统控制 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 9

8、科学完善的内部控制检查评价机制 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 9

9、客观公正的考核机制 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 10

六、中石化公司内部控制整合框架内部控制体系存在的主要问题 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 10

1、全面预算管理机制尚不健全 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 10

2、内控环境存在差距 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 11

3、分级授权制度未能得到严格执行 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 11

七、中石化公司进一步完善内部控制的建议和措施 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 11

1、深化对内控制度的认识 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 11

2、引导员工提高认同感和参与度，夯实实施内部控制的基础 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 12

3、完善权力制衡机制，有效控制和规避风险 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 12

4、发挥ERP系统在内部控制中的作用，尽快实现财务系统信息化、集成化 。.。.。.。 13

5、建立严格的授权批准规范 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 13

6、把握内部控制体系关键环节，不断提升内部控制质量 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 13

八、总结。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 14

3/ 14

一、关于内部控制概述

内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资金安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。企业规模越大、其重要性越显著。可以说，内部控制的健全、实施与否，是单位经营成败的关键。因此，正确的认识内部控制的作用，对于加强企业经营管理，维护财产安全，提高经济效益，具有十分重要的现实意义。

二、中石化内部控制建设现状

中国石化集团于2003年成立了内控领导小组，设立专门机构、负责协调内控制 ……此处隐藏16593个字……程中对内部控制的实施步骤的合法性、公允进行检测，并根据工作的结果进行评价，并提出审计意见，提供审计报告。判断在内部控制的过程中所出现的不足，借这个机会来改进内部控制。

3、加大内部控制制度的执行力度

不做假账。不做假账是每一个会计人员所必须拥有的职业道德和行为准则，因此要不断地加强会计人员的专业技术培养。同时加强对其内部控制教育的力度，最大限度地让每一个员工都感受到内部控制的概念及性质，了解到自己的一言一行应该受到内部控制的约束。此外，思想道德教育也是必不可少的环节，会计人员的道德自律大多数情况下都是依赖于传统和教育等因素的维系。

提高资金的利用率。资金是企业正常运作的基础，也是财务管理的重要内容，把握资金的来龙去脉可以有效对中小企业的流动资金进行分配和运用。同时对资金的调拨进行权限控制，通过这样的方式来减少不必要的损失。中小企业应结合自身的特点建立一套科学合理的体系，尤其是要加大对库存现金的控制力度，核定库存现金的限制额度，应做到日清日结，严谨白条抵库现象的出现。

总之，如果企业没有完善而严密的内部会计制度就会使企业组织混乱，效率不高，效益不好，甚至造成亏损严重，最终造成危及企业生存与发展的局面。完善的企业内部会计控制是增强中小企业竞争力的重要保证，同时可以促进企业的发展。

综上所述，影响中小企业发展的重要因素是中小企业内部控制制度存在缺

陷，所以要解决中小企业内部控制问题的关键是建立完善的中小企业会计制度。让中小企业更健康地发展，走的更长，走的更远。

参考文献

（1） 何媚，《中小企业会计制度规范化分析与研究》，2010第3期

（2） 孙松梅，《谈中小企业内部控制》，合作经济与科技，2012年第3期

（3） 丁瑞玲，《审计学》，2009

导向性评价

导向性评价——帮助学生深化认识，提升体验

评价是引导学生发展的重要手段，它的重要功能之一就是导向。好的导向性评价能起到画龙点睛、总结学法和深化认识的作用。

《示儿》教学片断

师：下面，小朋友们读《示儿》，老师想看看谁读得最好。

（一个学生用低沉的语气抑扬顿挫地读了一遍。）

师：你读得真棒。大家表扬表扬他。

（学生一边鼓掌一边齐声喊‚棒！棒！你真棒！‛第二位学生朗读能力差一点，还有点紧张，读得也没有激情。）

师：你要继续努力。谁还想试试？

（第二位学生低着头坐下后，第三位学生用比较低沉、舒缓的语气读起来。）

师：你读得真有感情。大家要向他学习。

（学生齐声呼喊‚向他学习‛。）

这节课，掌声、喊声、表扬声不绝于耳，‚真棒‛‚顶呱呱‛‚真有感情‛交相辉映，课堂气氛异常热烈，学生的学习劲头也很高，学习自主性也似乎得到了很好的发挥，但我们只要理智地看看那些漂浮在课堂表面的模糊评价，就会发现它们没有起多少作用——‚真棒‛，学生到底棒在哪里没有指出；‚继续努力‛，学生应该从哪些方面去努力也没有明确；‚真有感情‛，学生的朗读为什么处理得好也没有点出。更为严重的是，原本低沉、悲凉的诗歌意境竟被昂扬的表扬声淹没了，结果把诗歌朗读变成了不伦不类的表演和评价。教学中，如果教师能把对第一位学生的评价变成‚从你低沉的语气中我听出了你此时的心情是难过的‛，能把对第二位学生的评价变成‚如果你读的速度稍微慢一点，语气稍微低沉一点，把课文中描述的情节浮现在脑海里，肯定会读得很棒‛，能把对第三位学生的评价变成‚从你低沉、伤感的语气中我体会到了作者那强烈的爱国之情‛，我相信，不管是朗读的学生还是听读的学生，都会收获朗读此类诗歌的情感体验，并使之巩固下来。

二、诊断性评价——引导学生确立正确的价值观

课堂教学中，假如学生的体验偏离了课文的价值取向，教师就要发挥评价的诊断功能，及时引导学生走出认知的误区。

《狐狸和乌鸦》教学片断

师：学习了这篇课文后，同学们有什么话要说吗？你们可以想到什么就说什么。

生：我觉得爱听好话不好，因为容易上当。

师：你说得没错。

生：我觉得乌鸦不自量力，也不撒泡尿照照自己长得怎么样，还得意极了！（其他同学大笑，教师比较尴尬，但为了不打击学生的发言积极性，还是作了鼓励性评价。）

师：你说得有道理。

生：我觉得狐狸很聪明，因为它懂得想要得到别人的东西而别人不愿意给时就要多动脑筋让别人自动送上门来。

师：你的想法能联系生活实际，很有创意。你真聪明。

教师的眼睛如果只盯着体验的‚多元‛‚新奇‛和‚独特‛，结果必然是体验‚独特‛‚新奇‛了，课堂也‚民主‛‚开放‛了，而学生的认识却模糊了。教学中，教师既要发现学生思维的与众不同，更要通过评价‚照亮‛学生的心灵。其实，教学中教师完全可以这样评价：‚你能从不同角度思考问题很值得赞赏，但你打算学习课文中的狐狸吗？‛这样的评价既可肯定学生多元思考的优点，又可引导学生重新思考自己的体验，并帮助其主动树立正确的世界观。

三、激励性评价——引领学生体验成功的喜悦

只有富有感染力的评价才会真正产生激励性效果。实践证明，激励性评价可营造宽松、和谐、民主的教学氛围，让学生在自由空间里不断获得成功的体验。

《麻雀》教学片断

生（声情并茂）：老麻雀从一棵树上飞下来，像一块石头似的落在猎狗面前。它扎煞起全身的羽毛，绝望地尖叫着。

师：听你朗读是一种享受，你不但读出了‚神‛，而且还读出了‚情‛。同学们，你们从他的朗读中听出了什么？

生：我听出了老麻雀很勇敢。

生：我听出了老麻雀很伟大，因为它为了拯救小麻雀，面对凶恶的猎狗，明知危险还是要拼一拼。师：你说得很有见地，老师也有同感。

生：我听出了母爱的伟大，因为老麻雀爱小麻雀，所以它才会奋不顾身。

师：母爱的伟大，说得多好啊！这么说，这只老麻雀是‚母亲‛啦？

生：我有不同意见，这只老麻雀可能是小麻雀的长辈。有一次，邻居家的小孩掉进水沟时就是他叔叔救起来的。

师：你能联系生活谈自己的理解，真是好样的！我支持你的意见。同学们再读读这段话，看看还会有什么发现。

（学生自由读。）

学生声情并茂地朗读完句子时，教师用‚听你朗读是一种享受，你不但读出了‘神’，而且还读出了‘情’‛进行赞赏，学生理解比较到位时，教师用‚你很有见地，老师也有同感‛表示认可，学生的理解不够全面，需要点拨时，教师用‚母爱的伟大，说得多好啊！这么说，这只老麻雀是‘母亲’啦‛进行引导……教师这些激励性评价都是激发学生创新思维的‚兴奋剂‛。

‚教育是用心点燃心‛，课堂上恰当地发挥评价的功能，能让整个课堂充满阳光，从而使教师和学生的个性都得到充分体现。

你也可以在搜索更多本站小编为你整理的其他怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性（多篇）范文。